Financial Lease Versus Operationele Lease: Welke Moet Je Kiezen?

Wat is een financiële lease?

Een financiële lease is een leaseovereenkomst waarbij een bedrijf (de lessor) een activum, zoals een machine, voertuig of gebouw, voor een bepaalde periode ter beschikking stelt aan een andere partij (de lessee). Bij een financiële lease heeft de lessee de intentie om het activum aan het einde van de leaseperiode te kopen.

Bij een financiële lease wordt het activum op de balans van de lessee geplaatst als een bezitting en wordt er een schuld aangegaan voor het geleasete bedrag. De lessee betaalt gedurende de leaseperiode maandelijkse leasebetalingen aan de lessor, inclusief rente en aflossing. Na afloop van de leaseperiode heeft de lessee de mogelijkheid om het activum te kopen voor een vooraf bepaalde restwaarde.

Kenmerken van een financiële lease zijn onder andere:

1. Eigendomsoverdracht: Aan het einde van de leaseperiode heeft de lessee de optie om het activum te kopen en wordt volledig eigenaar van het activum.

2. Onderhoud en verzekering: De lessee is verantwoordelijk voor het onderhoud en de verzekering van het activum gedurende de leaseperiode.

3. Risico’s en voordelen: De lessee draagt de risico’s en voordelen van het activum tijdens de leaseperiode, zoals waardevermindering en waardestijging.

Voordelen van een financiële lease zijn onder andere:

– Financiële flexibiliteit: Een financiële lease stelt bedrijven in staat om grotere investeringen te doen zonder grote hoeveelheden kapitaal vrij te maken. Dit kan de groei van het bedrijf versnellen.

– Belastingvoordelen: Leasebetalingen kunnen als kosten worden afgetrokken van de belastingen, wat resulteert in lagere belastingdruk gedurende de leaseperiode.

– Vaste kosten: De maandelijkse leasebetalingen bij een financiële lease zijn vaak vast, waardoor het gemakkelijker wordt om het budget te plannen en te beheren.

Belastingimplicaties van een financiële lease zijn onder andere:

– Afschrijvingen: De lessee kan in sommige gevallen de kosten van de financiële lease aftrekken als afschrijvingen, wat resulteert in belastingvoordelen.

– BTW: Bij een financiële lease worden de BTW-kosten geheel of gedeeltelijk verspreid over de leaseperiode, waardoor er geen grote upfront kosten zijn.

– Restwaarde: De lessee moet rekening houden met de restwaarde van het activum bij het berekenen van de fiscale waarde van de lease.

Balansoverwegingen bij een financiële lease zijn onder andere:

– Vermogensstructuur: Het aangaan van een financiële lease kan de vermogensstructuur van een bedrijf beïnvloeden, aangezien er een verhoogde schuld op de balans wordt geplaatst.

– Solvabiliteit: Bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze voldoende activa hebben om aan hun financiële verplichtingen te voldoen, inclusief de leasebetalingen.

– Liquiditeit: Financiële leases kunnen de liquiditeit van een bedrijf beïnvloeden, aangezien er maandelijkse betalingen moeten worden gedaan gedurende de leaseperiode.

Wat is een operationele lease?

Een operationele lease is een leaseovereenkomst waarbij een bedrijf (de lessor) een activum voor een bepaalde periode ter beschikking stelt aan een andere partij (de lessee), zonder de intentie om het activum aan het einde van de leaseperiode te kopen.

Bij een operationele lease wordt het activum niet op de balans van de lessee geplaatst, maar wordt het beschouwd als een operationele uitgave. De lessee betaalt gedurende de leaseperiode maandelijkse leasebetalingen aan de lessor voor het gebruik van het activum. Na afloop van de leaseperiode kan de lessee ervoor kiezen om het activum terug te geven aan de lessor, het leasecontract te verlengen of een nieuw activum te leasen.

Kenmerken van een operationele lease zijn onder andere:

1. Geen eigendomsoverdracht: Aan het einde van de leaseperiode heeft de lessee niet de mogelijkheid om het activum te kopen.

2. Onderhoud en verzekering: De lessor is verantwoordelijk voor het onderhoud en de verzekering van het activum gedurende de leaseperiode.

3. Risico’s en voordelen: De lessor draagt de risico’s en voordelen van het activum tijdens de leaseperiode, zoals waardevermindering en waardestijging.

Voordelen van een operationele lease zijn onder andere:

– Flexibiliteit: Een operationele lease stelt bedrijven in staat om snel en gemakkelijk te upgraden naar nieuwere of betere activa wanneer dat nodig is.

– Onderhoud: De lessor is verantwoordelijk voor het onderhoud van het activum, waardoor de lessee zich kan concentreren op zijn kernactiviteiten.

– Liquiditeit: Omdat het activum niet op de balans van de lessee staat, heeft dit geen invloed op de liquiditeit van het bedrijf.

Belastingimplicaties van een operationele lease zijn onder andere:

– Kosten: Leasebetalingen kunnen in de meeste gevallen volledig worden afgetrokken als bedrijfskosten, wat resulteert in lagere belastingdruk.

– BTW: BTW-kosten worden meestal in de maandelijkse leasebetalingen verwerkt, waardoor er geen grote upfront kosten zijn.

Balansoverwegingen bij een operationele lease zijn onder andere:

– Off-balance: Omdat het activum niet op de balans van de lessee staat, heeft dit geen invloed op de vermogensstructuur van het bedrijf.

– Kosten: Operationele leases kunnen op lange termijn duurder zijn dan financiële leases, omdat er geen eigendomsoverdracht plaatsvindt.

– Terugkeer van activa: Na afloop van de leaseperiode moet de lessee ervoor zorgen dat het activum in goede staat wordt teruggegeven aan de lessor, anders kunnen er kosten in rekening worden gebracht.

In conclusie, een financiële lease en een operationele lease hebben beide voor- en nadelen, afhankelijk van de behoeften en doelstellingen van een bedrijf. Het is belangrijk om zorgvuldig te evalueren welk type lease het meest geschikt is voor de specifieke situatie en om advies in te winnen bij financiële professionals.

An operating lease is a contract that permits the use of an asset without transferring the ownership rights of said asset. A finance lease is a contract that permits the use of an asset and transfers ownership after the lease period is complete, and the lessor meets all other contract obligations.Balance sheet considerations: If you want to keep liabilities off your balance sheet, an operating lease might be the better choice. However, a finance lease allows you to record the asset and associated liability, reflecting your intention to eventually own the asset.Classification of leases

There are 2 types of leases defined in IFRS 16: A finance lease is a lease that transfers substantially all the risks and rewards incidental to ownership of an underlying asset. An operating lease is a lease other than a finance lease.

Which Is Better Finance Or Operating Lease?

What Is The Difference Between Operational And Financial Lease Ifrs 16?

What Is The Difference Between Operating And Finance Lease Cfa?

Is Ifrs 16 Operating Lease Or Finance Lease?

Aggregeren 33 financial lease vs operational lease